ما هو دفع المسؤولية المشتركة؟

تعريف

دفع المسؤولية المشتركة هو غرامة ضريبية تم إنشاؤها بموجب قانون الرعاية الميسرة (وفي بعض الحالات بموجب قوانين الولاية). هناك نوعان من مدفوعات المسؤولية المشتركة:صاحب العملدفع المسؤولية المشتركة وفرددفع المسؤولية المشتركة.

صاحب العمل المسؤولية المشتركة

الصاحب العملدفع المسؤولية المشتركة هو عقوبة ضريبية تُفرض على الشركات التي تضم 50 موظفًا أو أكثر بدوام كامل إذا كانت الشركات لا تقدم مزايا تأمين صحي ميسورة التكلفة ، أو إذا كانت المزايا المقدمة لا توفر الحد الأدنى من القيمة. إذا حصل أي من الموظفين على إعانات (ائتمانات ضريبية) لمساعدتهم على شراء التأمين الصحي من بورصة التأمين الصحي ، فإن صاحب العمل يحصل على غرامة ضريبية ، يتم تقييمها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.

على الرغم من أنفردعقوبة الانتداب لم تعد سارية على المستوى الفيدرالي ، ولم يتغير شيء بخصوصصاحب العملالولاية والعقوبات المرتبطة بها. لا يزال أصحاب العمل الكبار الذين لا يقدمون تغطية ميسورة التكلفة وبأقل قيمة لموظفيهم يتعرضون لعقوبات.

المسؤولية المشتركة الفردية

الفردكان دفع المسؤولية المشتركة ، الذي تم إنشاؤه بموجب التفويض الفردي لـ ACA ، عبارة عن عقوبة ضريبية تم فرضها على المواطنين الأمريكيين والمقيمين القانونيين الذين لم يكن لديهم تأمين صحي بين 1 يناير 2014 و 31 ديسمبر 2018. تم تقييم الدفعة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية عندما قدم الأشخاص إقراراتهم الضريبية للسنوات الضريبية من 2014 إلى 2018 (يتم تقييم مدفوعات المسؤولية المشتركة في الولاية من قبل وزارة الخزانة بالولاية عندما يقدم السكان الإقرارات الضريبية للولاية)

تم إلغاء عقوبة المسؤولية المشتركة الفردية لـ ACA بعد نهاية عام 2018 ، بموجب بنود قانون التخفيضات الضريبية والوظائف الذي تم سنه في أواخر عام 2017. لكن الأشخاص الذين لم يكن لديهم تأمين في عام 2018 ما زالوا مستحقين للعقوبة عندما قدموا إقراراتهم الضريبية في عام 2019 ، ونفذت بضع دول ولاياتها الفردية والعقوبات المرتبطة بها لعام 2019 وما بعده.

لم تعد هناك عقوبة لعدم التأمين إلا إذا كنت تعيش في نيو جيرسي أو ماساتشوستس أو مقاطعة كولومبيا أو رود آيلاند أو كاليفورنيا.

تطلب هذه الولايات من السكان الحفاظ على التغطية الصحية (ما لم يكونوا مؤهلين للحصول على إعفاء) ، لكنهم اتخذوا جميعًا خطوات مختلفة لجعل التغطية ميسورة التكلفة و / أو في متناول مختلف السكان ، مما يسهل على الناس الامتثال للتأمين المتطلبات:

• يوفر برنامج ConnectorCare في ماساتشوستس إعانات إضافية تمولها الدولة (بالإضافة إلى إعانات ACA) للأشخاص الذين يصل دخلهم إلى 300٪ من مستوى الفقر.
• توفر DC المساعدة الطبية للكبار بدخل يصل إلى 210٪ من مستوى الفقر ، وهو أعلى عتبة دخل في الدولة.
• أنشأت كل من نيو جيرسي ورود آيلاند برامج إعادة التأمين.
• أنشأت كاليفورنيا إعانات مدفوعة جديدة ممولة من الدولة والتي تتوفر بالإضافة إلى الإعانات الممتازة التي تقدمها ACA.

هذه الدول لديها أيضا معدلات منخفضة إلى حد ما غير المؤمن عليهم. اعتبارًا من عام 2019 ، كانت ماساتشوستس ، دي سي ، ورود آيلاند هي الولايات الثلاث الأعلى تصنيفًا من حيث النسبة المئوية لسكانها الذين يتمتعون بالتغطية الصحية. وعلى الرغم من أن ولايتي كاليفورنيا ونيوجيرسي كانتا في منتصف الطريق ، إلا أن معدلات عدم التأمين لديهما أقل من المعدل الوطني.

ماساتشوستس لديها تفويض فردي وعقوبة منذ عام 2006 ، لكنها أرجأت العقوبة لصالح العقوبة الفيدرالية من 2014 إلى 2018. نفذت نيوجيرسي ، العاصمة ، رود آيلاند ، وكاليفورنيا التفويضات والعقوبات الفردية بسبب إلغاء العقوبة الفيدرالية بعد نهاية عام 2018. نفذت ولاية فيرمونت أيضًا تفويضًا في عام 2020 ، لكنها لم تفرض عقوبة على عدم الامتثال.

الإعفاءات

هناك مجموعة متنوعة من الاستثناءات من عقوبة المسؤولية الفردية المشتركة. أفادت مصلحة الضرائب الأمريكية في عام 2017 أنه بالنسبة للسنة الضريبية 2015 ، طالب 12.7 مليون من أصحاب الإقرارات الضريبية غير المؤمن عليهم بالإعفاء من العقوبة ، بينما تعرض 6.5 مليون للعقوبة.

بالنسبة للسنة الضريبية 2015 ، بلغ متوسط ​​الغرامة التي دفعها 6.5 مليون مُقدم 470 دولارًا. لكن العقوبة زادت في عام 2016 ، ونشرت مصلحة الضرائب بيانات أولية في عام 2017 تظهر متوسط ​​مبلغ الغرامة 667 دولارًا للأشخاص غير المؤمن عليهم في عام 2016.

ظلت حسابات الغرامات دون تغيير لعامي 2017 و 2018 ، على الرغم من أن الحد الأقصى لمبالغ الغرامة (التي تستند إلى متوسط ​​تكلفة الخطة البرونزية) نما كل عام مع زيادة أقساط التأمين الصحي.

على الرغم من عدم وجود عقوبة تفويض فردية فيدرالية للأشخاص غير المؤمن عليهم ، إذا كنت في واشنطن العاصمة أو ماساتشوستس أو نيوجيرسي أو رود آيلاند أو كاليفورنيا ، فستحتاج إلى التعرف على القواعد المحلية لعقوبة التفويض الفردي وكيفية الحصول على إعفاء إذا كنت تعتقد أنك قد تكون مؤهلاً للحصول عليه. بشكل عام ، تستخدم الولايات الفردية في الولايات قواعد الإعفاء التي تشبه تلك التي استخدمتها الحكومة الفيدرالية من 2014 إلى 2018 ، على الرغم من وجود بعض الاختلافات المحلية.

الفكرة العامة هي أن الإعفاءات متاحة للأشخاص الذين لا يستطيعون الحصول على التغطية الصحية أو لا يستطيعون تحملها ، لأسباب مختلفة. ولكن كما ذُكر أعلاه ، فإن الدول التي لا تزال تفرض عقوبات فردية قد اتخذت خطوات لجعل التغطية ميسورة التكلفة ومتاحة. ومن المرجح أن يتمتع سكانها بتغطية صحية أكثر من المقيمين في معظم أنحاء البلاد ، مما يقلل من الحاجة إلى الإعفاءات.

الخلفية والتحديات القانونية

يهدف التهديد بدفع المسؤولية المشتركة إلى تحفيز أصحاب العمل على تقديم التأمين الصحي لموظفيهم وتحفيز الأفراد غير المؤمن عليهم للحصول على تأمين صحي.

تم الطعن في دستورية التفويض الفردي من قبل معارضي أوباماكير بحجة أن الحكومة ليس لها الحق في معاقبة مواطنيها لعدم شراء شيء ما. لكن المحكمة العليا أيدت التفويض في 28 يونيو / حزيران 2012. ووجدت المحكمة أن دفع المسؤولية المشتركة كان في الواقع نوعًا من الضرائب ، وقررت أن التفويض الفردي كان دستوريًا لأن الحكومة لها الحق في فرض ضرائب على مواطنيها.

بعد بضع سنوات ، في أواخر عام 2017 ، تم سن قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، والذي دعا إلى الإلغاء النهائي لعقوبة الولاية الفردية. أثار ذلك دعوى قضائية أخرى - تكساس ضد عازار / الولايات المتحدة ، والتي تسمى الآن كاليفورنيا ضد تكساس - حيث جادلت 20 ولاية بأنه بدون عقوبة التفويض الفردي ، يجب إلغاء قانون مكافحة الفساد بالكامل (الذي انخفض منذ ذلك الحين إلى 18 ولاية ؛ مين وويسكونسن من الدعوى القضائية بعد أن تولى الحكام الديمقراطيون مهامهم في أوائل عام 2019).

في منتصف كانون الأول (ديسمبر) 2018 ، انحاز قاضٍ فيدرالي في تكساس إلى الولايات المدعية وحكم أن قانون مكافحة الفساد بأكمله غير دستوري. إعادة القضية إلى المحكمة الأدنى لتحديد أجزاء قانون مكافحة الفساد التي يجب إبطالها نتيجة لذلك.

تدخلت المحكمة العليا ووافقت على الاستماع إلى القضية ، ومن المقرر تقديم المرافعات الشفوية في 10 نوفمبر 2020 ، ومن المتوقع صدور حكم بحلول منتصف عام 2021.

لم يتغير شيء في الوقت الحالي - تظل ACA هي قانون الأرض ، وتم إلغاء عقوبة الانتداب الفردية فقط. يظل التفويض الفردي نفسه ساريًا - وإن كان بدون عقوبة فيدرالية - كما يفعل تفويض صاحب العمل وجميع إجراءات حماية المستهلك الخاصة بـ ACA. إذا تم إبطال قانون مكافحة الفساد في نهاية المطاف نتيجة لقضية ولاية كاليفورنيا ضد تكساس ، فلن يتم تطبيق تفويض صاحب العمل وشروط المسؤولية المشتركة لصاحب العمل. لكن قوانين الولاية الفردية القائمة على الولاية - وقوانين تفويض أرباب العمل في الولاية ، مثل قوانين هاواي - ستظل سارية.

أصحاب العمل الصغار

على الرغم من عدم وجود تفويض من صاحب العمل للشركات الصغيرة ، فإن تقديم المزايا الصحية هو وسيلة جيدة لأصحاب العمل الصغار لجذب القوى العاملة الموهوبة والاحتفاظ بها.

معروف أيضًا باسم: عقوبة التأمين الصحي ، وضريبة عقوبة التأمين الصحي ، وعقوبة الولاية الفردية ، وعقوبة ولاية صاحب العمل ، وعقوبة المسؤولية المشتركة.