نظرة عامة على الائتمان الضريبي الممتاز

هيث كورفولا / ديجيتال فيجن / جيتي إيماجيس

يعد الائتمان الضريبي لقسط التأمين الصحي جزءًا من قانون الرعاية الميسرة (ACA ، المعروف أيضًا باسم Obamacare). غالبًا ما يشار إليه على أنه إعانة أقساط ، وهو مصمم للمساعدة في جعل أقساط التأمين الصحي ميسورة التكلفة للأشخاص ذوي الدخل المتوسط ​​والمنخفض (مصطلحات "الدخل المنخفض" و "الطبقة المتوسطة" ذاتية ؛ للتوضيح ، الإعفاءات الضريبية الممتازة هي متاح للأشخاص ذوي الدخل الأسري الذي يصل إلى 400٪ من مستوى الفقر. في الولايات الـ 48 الأدنى ، هذا المبلغ يصل إلى 103000 دولار أمريكي لأسرة مكونة من أربعة أفراد تحصل على تغطية لعام 2020 (يتم استخدام أرقام مستوى الفقر للعام السابق ، لذلك يعتمد ذلك على الفقر لعام 2019 المبادئ التوجيهية).

يتلقى معظم الأشخاص الذين يشترون تغطيتهم من خلال بورصات التأمين الصحي التابعة لـ ACA إعانات أقساط. وبالنسبة للمسجلين الذين يتلقون إعانات ، تغطي الإعانات غالبية الأقساط الشهرية.

غالبًا ما يُشار إلى إعانة قسط التأمين باسم "إعانة ACA" ، ولكن هناك دعم آخر لـ ACA ينطبق على تقاسم التكاليف ولا ينبغي الخلط بينه وبين الائتمان الضريبي الممتاز.

الائتمان الضريبي الممتاز من ACA

الدعم متاح فقط للأشخاص ذوي الدخل الإجمالي المعدل المعدل من 100 إلى 400٪ من مستوى الفقر الفيدرالي (في 35 ولاية وفي العاصمة حيث تم توسيع برنامج Medicaid بموجب ACA ، فإن الحد الأدنى للأهلية للحصول على الائتمان الضريبي الممتاز هو 139٪ من مستوى الفقر ، لأن برنامج Medicaid يغطي الأشخاص دون هذا المستوى) بالإضافة إلى ذلك ، فإن الدعم متاح فقط لأولئك الذين يشترون التأمين الصحي من خلال بورصة التأمين الصحي التي تديرها الحكومة في كل ولاية.

[لاحظ أن الائتمان الضريبي الممتاز متاح للمهاجرين الجدد الموجودين بشكل قانوني في الولايات المتحدة ولكن لديهم دخل أقل من مستوى الفقر. تم تضمين هذا الشرط في ACA لأن المهاجرين الجدد ليسوا مؤهلين للحصول على برنامج Medicaid حتى يكونوا في الولايات المتحدة لمدة خمس سنوات على الأقل.]

يختار معظم الأشخاص المؤهلين للحصول على إعانة ائتمان ضريبي ممتازة دفعها مقدمًا مباشرةً إلى شركة التأمين الصحي الخاصة بهم كل شهر. هذا يقلل من المبلغ الذي يتعين عليهم دفعه مقابل أقساط التأمين كل شهر. عندما يختار المسجّلون هذا الخيار ، يُشار إلى الدعم على أنه ائتمان ضريبي مقدّم أو APTC.

لكن لدى المسجلين أيضًا خيار دفع السعر الكامل لخطة تم شراؤها من خلال البورصة ، ثم الحصول على المبلغ الكامل للائتمان الضريبي المميز من مصلحة الضرائب عند تقديم الإقرار الضريبي. عندما يتخذ أصحاب الضرائب هذا الخيار ، يُطلق على الإعانة ببساطة ائتمان ضريبي مميز ، أو PTC.

تشير كل من APTC و PTC إلى نفس الشيء - إعانة أقساط لتعويض تكلفة التأمين الصحي التي يتم الحصول عليها في البورصة. وفي كلتا الحالتين ، إنه ائتمان ضريبي قابل للاسترداد ، مما يعني أنك تحصل عليه حتى لو تجاوز المبلغ المستحق عليك في الضرائب الفيدرالية.

وبغض النظر عما إذا كنت تتلقى APTC أو PTC ، يجب عليك إكمال النموذج 8962 بإقرارك الضريبي. هذه هي الطريقة التي يمكنك من خلالها تسوية المبلغ الذي تم دفعه نيابة عنك خلال العام أو المطالبة بالائتمان بالكامل بعد انتهاء العام.

من يتأهل؟

كما هو موضح أعلاه ، لا يتوفر الائتمان الضريبي الممتاز إلا للأسر التي لا يتجاوز دخلها الإجمالي المعدل المعدل (حساب خاص بـ ACA) 400٪ من مستوى الفقر الفيدرالي ، وهو على الأقل 100٪ من مستوى الفقر (139٪) في الولايات التي وسعت برنامج Medicaid).

بالإضافة إلى ذلك ، لا يتوفر الائتمان الضريبي المميز إلا إذا كان ذلك ضروريًا لجعل الخطة المعيارية (ثاني أقل خطة فضية تكلفة في منطقتك) ميسورة التكلفة بناءً على إرشادات ACA. والائتمان الضريبي المميز متاح فقط للأشخاص غير المؤهلين للحصول على تأمين صحي برعاية صاحب العمل وبأسعار معقولة وبأقل قيمة.

يتغير مستوى الفقر الفيدرالي كل عام ويعتمد العدد الدقيق على عدد الأشخاص في الأسرة.

يتم استخدام أرقام FPL للعام السابق لتحديد الأهلية للحصول على الائتمان الضريبي الممتاز. لذلك على سبيل المثال ، أي شخص يتقدم للحصول على تغطية 2020 سيستخدم أرقام FPL لعام 2019. هذا صحيح بغض النظر عما إذا كانوا قد التحقوا في نوفمبر 2019 أو كانوا مسجلين في يوليو 2020 نتيجة لحدث مؤهل.

باستخدام مستويات 2019 FPL:

• يمكنك التأهل للحصول على إعانة التأمين الصحي كفرد بدخل يتراوح بين 12،490- $ 49،960 (الحد الأدنى هو 17،361 دولارًا إذا كنت في ولاية وسعت برنامج Medicaid).
• يتأهل الأزواج بدخل يتراوح بين 16910 و 67640 دولارًا (الحد الأدنى هو 23505 دولارات أمريكية إذا كنت في ولاية وسعت برنامج Medicaid).
• تتأهل عائلة مكونة من ثلاثة أفراد يكسبون 21،330 دولارًا - 85،320 دولارًا (الحد الأدنى هو 29،649 دولارًا إذا كنت في ولاية وسعت برنامج Medicaid).

من أجل معرفة مقدار الائتمان الضريبي المميز الخاص بك ، يجب أن تعرف:

1. مساهمتك المتوقعة في تكلفة تأمينك الصحي.تعتمد مساهمتك المتوقعة على دخلك.
2. تكلفة خطة الصحة المعيارية الخاصة بك.خطتك المعيارية هي الخطة الصحية ذات المستوى الفضي مع ثاني أقل أقساط شهرية في منطقتك. يمكن أن يخبرك مكتب تبادل التأمين الصحي الخاص بك عن هذه الخطة ومقدار تكلفتها.

مبلغ الائتمان الضريبي المتميز (ويعرف أيضًا باسم الإعانة الممتازة) هو الفرق بين مساهمتك المتوقعة وتكلفة الخطة المعيارية في منطقتك. سوف تقوم البورصة بإجراء هذا الحساب نيابة عنك. يحدد البرنامج ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على إعانة متميزة ، وإذا كان الأمر كذلك ، فكم سيكون. إذا كان دخلك مختلفًا عما توقعته عند التسجيل ، فسوف تقوم بتسوية الفرق مع مصلحة الضرائب عند تقديم ضرائبك. يمكن أن يؤدي ذلك إلى اضطرارك إلى سداد بعض (أو كل) الدعم الخاص بك إذا كان كبيرًا جدًا ، أو تلقي دفعة مقطوعة من مصلحة الضرائب إذا كان الدعم الذي تم دفعه نيابة عنك خلال العام صغيرًا جدًا.