تعتبر الإعفاءات الضريبية المميزة (المعروفة أيضًا باسم الإعانات الممتازة) مكونًا رئيسيًا للجزء "الميسور التكلفة" من قانون الرعاية بأسعار معقولة (ACA). بدونها ، ستكون التغطية في السوق الفردية باهظة الثمن بالنسبة للكثير من الناس.
IP Galanternik D.U. / كريتيف رف / جيتي إيماجيسلوضع هذا في الاعتبار ، ضع في اعتبارك أن متوسط قسط الدعم المسبق للخطط المشتراة عبر HealthCare.gov في عام 2020 كان 575 دولارًا للشخص الواحد في الشهر. لكن بالنسبة لـ 86٪ من الملتحقين المؤهلين للحصول على إعانات أقساط ، غطت الإعانات ما متوسطه 491 دولارًا شهريًا ، مما جعلهم بمتوسط تكلفة يبلغ 84 دولارًا فقط في الشهر.
من الواضح أن الإعانات تجعل تغطية التأمين الصحي في المتناول بشكل واقعي أكثر مما يمكن أن تكون عليه بخلاف ذلك. ولكن هناك تصور خاطئ بأن إعانات Obamacare هي شكل من أشكال الرفاهية ، و / أو أنها تفيد فقط الأسر ذات الدخل المنخفض.
لماذا الإعانات الممتازة ليست رفاهية
الإعانات عبارة عن ائتمان ضريبي - وإن كان ائتمانًا ضريبيًا يمكنك الحصول عليه مقدمًا ، ويتم دفعه مباشرةً إلى شركة التأمين الصحي الخاصة بك ، بدلاً من الاضطرار إلى الانتظار للمطالبة بإقرارك الضريبي مثل الإعفاءات الضريبية الأخرى. وهي تعمل إلى حد كبير مثل الإعفاءات الضريبية الأخرى التي تحد من الأهلية على أساس الدخل - على سبيل المثال ، ائتمان المدخر والائتمان الضريبي للأطفال.
المواقف الأخرى ذات الامتيازات الضريبية - مثل استقطاعات مساهمة IRA التقليدية إذا كنت مشمولًا بخطة تقاعد في العمل ، ومساهمات Roth IRA ، وخصم فائدة قرض الطالب - متاحة أيضًا فقط إذا كان دخلك أقل من عتبة معينة.
لا يوجد اختبار للأصول للإعانات الممتازة ، ولكن لا يوجد أي من الأمثلة المذكورة أعلاه للإعفاءات الضريبية المحدودة الدخل والمساهمات الضريبية. هذا يعني أن أهليتك للحصول على الائتمان الضريبي لا تعتمد على مقدار الأصول لديك بالفعل ؛ يعتمد ذلك فقط على مقدار ما تكسبه خلال العام.
هذا على عكس برامج مثل TANF (المساعدة المؤقتة للأسر المحتاجة) ، SNAP (برنامج مساعدة التغذية التكميلية) ، وغير MAGI Medicaid ، وكلها لها قواعد أهلية تستند إلى الأصول / الموارد و / أو العمل شرط ، فضلا عن حدود الدخل.
الإعانات الممتازة بموجب ACA متاحة للأسر التي يصل دخلها إلى 400٪ من مستوى الفقر. بالنسبة لأسرة مكونة من أربعة أفراد ، يبلغ هذا المبلغ 104.800 دولار في عام 2021 (بالنسبة لتغطية عام 2021 ، يتم استخدام إرشادات مستوى الفقر لعام 2020) ، وهذا بالتأكيد ليس منخفض الدخل بأي حال من الأحوال ؛ تمتد أهلية الإعانة الممتازة إلى الطبقة الوسطى.
ولكن ماذا عن الأشخاص الذين لديهم أصول كبيرة؟
تتعلق إحدى المشكلات التي تنشأ في بعض الأحيان فيما يتعلق بإعانات الأقساط بأهلية الأسر ذات الثروة الصافية العالية التي لديها أصول كبيرة ولكن دخل سنوي متواضع. المتقاعدون المبكرون هم أحد الأمثلة ؛ ربما يكونون قد ادخروا لعقود لتكديس صافي ثروة كبيرة ، وهم الآن متقاعدون - قبل سن 65 عندما يصبح برنامج Medicare متاحًا - ويعيشون على الدخل الناتج عن استثماراتهم. ونتيجة لذلك ، يمكن أن يكون دخلهم ضمن النطاق المؤهل للحصول على الدعم ، على الرغم من حقيقة أنه قد يكون لديهم محافظ استثمارية من ستة أو سبعة أرقام.
هل من الأخلاقي لهؤلاء الأشخاص استخدام إعانات ACA الممتازة؟ يُطرح هذا الموضوع بانتظام في مجموعة متنوعة من منتديات الإنترنت ، وهناك دائمًا أشخاص يدعون أن الإعانات الممتازة يجب أن تُستخدم فقط من قبل الأشخاص "المحتاجين" إليها ، أو من قبل "الفقراء" فقط.
لكن لا يوجد أي تفسير منطقي لأي من هذه الادعاءات. الإعانات الممتازة هي ائتمان ضريبي. لا تستند الإعفاءات الضريبية على "الحاجة" ، بل تعتمد على الأرقام. إذا كنت مؤهلاً بناءً على قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ، فأنت مؤهل - لا يوجد شيء ذاتي بشأن الإعفاءات الضريبية.
وكما ذكرنا أعلاه ، فإن الإعانات الممتازة متاحة لأسر الطبقة المتوسطة - لم تكن مصممة فقط للمسجلين "الفقراء".
إذا كان المشرعون الذين كتبوا ACA يعتزمون الحصول على إعانات مدفوعة لإجراء اختبارات الأصول (مثل SNAP ، أو أهلية Medicaid لكبار السن الذين يحتاجون إلى رعاية منزلية تمريضية) ، لكانوا قد قاموا بإدراجهم وما زال بإمكانهم أن يقرروا القيام بذلك في مرحلة ما فى المستقبل.
لكن إضافة اختبارات الأصول كان من شأنه أن يجعل النظام المعقد بالفعل أكثر تعقيدًا ، وكان سيحبط هدف المشرعين ، وهو إشراك أكبر عدد ممكن من الأشخاص في مجمعات مخاطر التأمين الصحي من أجل تقليل معدل غير المؤمن عليهم ونشر المخاطر الصحية. عبر أكبر تجمع ممكن.
نتيجة لذلك ، لدينا إعانات مدفوعة تعمل بشكل مشابه تمامًا للإعفاءات الضريبية الأخرى المحدودة الدخل التي تنطبق على جزء كبير من الطبقة الوسطى. الأهلية للحصول على هذه الإعفاءات الضريبية لا علاقة لها بالأصول ، وكل ما يتعلق بالدخل. بالطبع ، من غير الأخلاقي - وغير القانوني - تحريف دخلك من أجل التأهل للحصول على ائتمانات ضريبية. ولكن طالما أنك تقوم بالإبلاغ بدقة عن دخلك إلى مصلحة الضرائب ، فلا يوجد شيء غير أخلاقي في الحصول على ائتمانات ضريبية عندما تكون مؤهلاً للحصول عليها.
ومن المثير للاهتمام أنه من النادر أن تسمع أشخاصًا يزعمون أنه من غير الأخلاقي ، على سبيل المثال ، المطالبة بالخصم الضريبي للطفل أو ائتمان المدخر عندما يمتلك صاحب الضرائب المعني أصولًا كبيرة. ولكن لجميع الأغراض العملية ، لا يوجد فرق بين تلك الإعفاءات الضريبية والائتمان الضريبي الممتاز ، باستثناء حقيقة أنه يمكن الحصول على الائتمان الضريبي مقدمًا على مدار العام ، ثم تسويته في إقرارك الضريبي.
من غير المألوف أيضًا أن يتساءل أي شخص عما إذا كانت الأسر ذات الثروات العالية يجب أن تكون مؤهلة للحصول على تأمين صحي برعاية صاحب العمل (معظمها) ، على الرغم من حقيقة أن مثل هذه الخطط تتمتع بمزايا ضريبية كبيرة. وفقًا لتقرير البنك المركزي العماني لعام 2018 ، من المتوقع أن تنفق الحكومة 3.7 تريليون دولار لدعم التأمين الذي يرعاه صاحب العمل من 2018 إلى 2028 (بسبب استبعاد الأقساط من ضريبة الدخل وضريبة الرواتب) ، ولكن أقل من ربع هذا المبلغ (0.8 تريليون دولار) ) على دعم أقساط التأمين للسوق الفردي (هذا أمر منطقي ، بالنظر إلى أن عدد السكان المشمولين بالتغطية بموجب الخطط التي يرعاها صاحب العمل أكبر بكثير من عدد السكان الذين لديهم تأمين صحي فردي).
في جميع الاحتمالات ، فإن الاستقطاب السياسي حول ACA هو سبب المفاهيم الخاطئة حول دعم الأقساط باعتباره شكلاً من أشكال الرفاهية ، عندما يكون في الواقع مجرد ائتمان ضريبي محدود الدخل ، تمامًا مثل الآخرين الذين كانوا موجودين بالفعل قبل فترة طويلة من ACA.
إذا كنت مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي ، خذها
باختصار ، لا داعي للقلق من أنه من غير الأخلاقي المطالبة بإعانة أقساط التأمين الخاصة بك لأن لديك بيضة عش كبيرة. إنه ائتمان ضريبي ، تمامًا مثل أي ائتمان ضريبي آخر. يميل المحاسبون إلى الإعلان عن أنهم سيحصلون على كل ائتمان وخصم ضريبي محتمل ، ويميل محققو الضرائب إلى تقدير أي إعفاءات يحصلون عليها في الإقرار الضريبي.
سواء كان الأمر يتعلق بخصم أشياء مثل فوائد الرهن العقاري ، أو مساهمات HSA ، أو فوائد قروض الطلاب ، أو مساهمات IRA ، أو المطالبة بالائتمانات الضريبية مثل ائتمان المدخر أو الائتمان الضريبي المتميز ، فإن معظم ممولي الضرائب سعداء جدًا لأن ينتهي بهم الأمر بفواتير ضريبية أقل. وفي نهاية اليوم ، هذا هو كل ما يفعله الائتمان الضريبي الممتاز.
يمكنك الانتظار للمطالبة بالدعم على إقرارك الضريبي
بالنسبة لبعض الأشخاص الذين لديهم أصول كبيرة ، قد يكون من المريح - والمألوف - دفع السعر الكامل للتأمين الصحي على مدار العام (بافتراض أنك تستطيع تحمل ذلك) ثم المطالبة بخصم ضريبي على إقرارك الضريبي باستخدام النموذج 8962.
طالما انك:
- شراء التغطية الخاصة بك من خلال التبادل (لا يمكن استخدام الائتمانات الضريبية الممتازة مع الخطط المشتراة خارج البورصة) ،
- مؤهلون للحصول على ائتمان ضريبي على أساس دخلك وتكلفة الخطة المرجعية في منطقتك بالنسبة إلى دخلك ،
- وتلبية متطلبات الأهلية الأخرى للحصول على الائتمان الضريبي الممتاز ،
يمكنك المطالبة بخصمك الضريبي مقدمًا (أي الدفع مباشرة إلى شركة التأمين الصحي الخاصة بك كل شهر) ، أو في الإقرار الضريبي تمامًا كما تفعل مع أي ائتمان ضريبي آخر.
لكن في كلتا الحالتين ، كن مطمئنًا أنه لا يوجد شيء غير أخلاقي في المطالبة بخصم ضريبي ممتاز إذا كان دخلك يجعلك مؤهلاً للحصول عليه. أصولك ليست جزءًا من المعادلة.
كلمة عن MAGI Medicaid
قامت ACA أيضًا بتوسيع قواعد أهلية Medicaid للسماح للأشخاص الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و 64 عامًا بدخل عائلي يصل إلى 138 ٪ من مستوى الفقر بالتسجيل في Medicaid ، وألغت اختبارات الأصول لهذه الفئة من السكان (تعتمد الأهلية لهذه الفئة من السكان فقط على MAGI).
جعل حكم لاحق للمحكمة العليا هذا الأمر اختياريًا بالنسبة للولايات ، ولا تزال هناك بعض الولايات التي لم توسع برنامج Medicaid. ولكن في معظم الولايات ، تشمل أهلية Medicaid للبالغين دون سن 65 عامًا أولئك الذين لديهم دخل يصل إلى 138٪ من مستوى الفقر ، بغض النظر عن أصولهم.
من المهم أن نفهم ، مع ذلك ، أنه في بعض الولايات ، يمكن أن تخضع أصول المسجلين في برنامج Medicaid الذين يبلغون من العمر 55 عامًا فما فوق لاسترداد التركة بعد وفاتهم. إذا كنت تبلغ من العمر 55 عامًا أو أكثر وكنت مؤهلاً للحصول على برنامج Medicaid الموسع من ACA ، فستحتاج إلى التأكد من فهمك لقواعد ولايتك لاستعادة ملكية Medicaid وكيف يمكن أن تؤثر على الأصول التي يمكنك تركها لورثتك يومًا ما.
