ما هو ترتيب التعويض الصحي؟

تُعرف ترتيبات السداد الصحي أيضًا باسم حسابات السداد الصحية. يشار إليها عمومًا باسم HRAs ، لذا فهي جزء من الاختصارات العديدة التي ستسمعها والتي تشمل FSA و HSA و PPO و EPO و HMO و POS والمزيد.

غالبًا ما يواجه الموظفون HRAs عند الاطلاع على خيارات المزايا الخاصة بهم. HRAs هي ببساطة وسيلة لأصحاب العمل لتعويض الموظفين عن النفقات الطبية من الجيب باستخدام أموال معفاة من الضرائب. هناك العديد من القواعد واللوائح التي تنطبق على HRAs ، والتي تغير بعضها مؤخرًا أو قد يتغير في المستقبل القريب.

تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد HRAs في المنشور 969.

التمويل

يتم تمويل HRAs من قبل صاحب العمل فقط. وهذا يختلف عن FSAs و HSAs ، والتي يمكن تمويلها من قبل صاحب العمل والموظف. لذلك إذا كان صاحب العمل يقدم HRA ، فلن ترسل أي جزء من راتبك إلى الحساب.

لا يتعين على الموظفين دفع ضرائب على المبلغ الذي يساهم به صاحب العمل في HRA نيابة عنهم ، ولا يتعين عليهم الإبلاغ عن أي شيء عن HRA في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.

نظرًا لأنه يجب تمويل HRAs من قبل صاحب العمل ، لا يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص إنشاء HRAs.

السداد

لا يتم تعويضك من HRA إلا عندما تقدم دليلًا على المصاريف الطبية المؤهلة إلى صاحب العمل. يمكن أن يتم ترحيل أموال HRA غير المستخدمة لاستخدامها في العام المقبل ، أو يمكن لصاحب العمل فرض قاعدة "استخدمها أو تخسرها".

طالما أن الموظفين يستخدمون الأموال الموجودة في HRA لتغطية النفقات الطبية المؤهلة ، فإن عمليات السحب معفاة من الضرائب. ولكن يمكن لأصحاب العمل وضع حدودهم الخاصة على النفقات التي يمكن تغطيتها بأموال HRA ، لذلك فازت HRA التي يقدمها صاحب العمل لا تغطي بالضرورة نفس نفقات HRA التي يقدمها صاحب عمل آخر.

يمكن استخدام أموال HRA لسداد النفقات الطبية التي يتكبدها الموظف ، ولكن أيضًا زوج الموظف والمعالين ، والأطفال الذين تقل أعمارهم عن 27 عامًا ، حتى لو لم يعودوا معتمدين على الضرائب ، وبعض الأشخاص الذين يمكن المطالبة بهم على أنهم معتمدين لكن لم يكونوا كذلك.

إن وجود HRA في العمل (أو عن طريق صاحب عمل الزوج / الزوجة) سيجعل بشكل عام الشخص غير مؤهل للمساهمة في HSA ، حتى لو كان لديه خطة صحية مؤهلة من HSA. ولكن هناك عدد قليل من أنواع HRAs المقيدة التي يمكن أن يمتلكها الموظف ويكون مؤهلاً في نفس الوقت للمساهمة في HSA: HRAs ذات الغرض المحدود ، HRAs بعد الخصم ، HRAs المعلقة ، HRAs للتقاعد.

لا تحد مصلحة الضرائب الأمريكية من المقدار الذي يمكن لصاحب العمل المساهمة به في HRAs لموظفيهم ، لذلك يمكن لأصحاب العمل تحديد الحدود القصوى الخاصة بهم. لاحظ أن ترتيبات السداد الصحي لصاحب العمل الصغير المؤهل - QSEHRAs - لديها أقصى مبالغ سداد تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية. أصبحت هذه الحسابات متاحة في عام 2017 وتتم مناقشتها أدناه.

جدارة - أهلية

لا يوجد نوع محدد من خطة التأمين الصحي يجب أن يكون لديك من أجل الحصول على HRA. هذا على النقيض من هائل سعيد أنعم - من أجل المساهمة في هائل سعيد أنعم أو تلقي مساهمات صاحب العمل إلى هائل سعيد أنعم ، يجب أن يكون لديك تغطية بموجب خطة صحية عالية للخصم مؤهلة من هائل سعيد أنعم.

ومع ذلك ، باستثناء أصحاب العمل الصغار الذين يقدمون ترتيبات السداد الصحي لصاحب العمل الصغير المؤهل ، يتعين على أصحاب العمل توفير تأمين صحي جماعي بالاشتراك مع HRA. لا يمكنهم تقديم HRA بمفردهم أو استخدام HRA لتعويض الموظفين عن تكلفة التأمين الصحي الفردي للسوق الذي يشتريه الموظفون بمفردهم. تم توضيح ذلك في اللوائح التي صدرت في عام 2013 أثناء عملية تنفيذ قانون الرعاية الميسرة.

اقترحت إدارة ترامب تغيير هذه القاعدة. في أواخر عام 2018 ، اقترحت إدارات الخزانة والعمل والصحة والخدمات البشرية قواعد جديدة من شأنها أن توسع استخدام HRAs من خلال السماح لأصحاب العمل باستخدامها لتعويض الموظفين عن تكلفة التأمين الصحي الفردي للسوق وما يرتبط به من تكاليف خارجية. تكاليف الجيب.

اعتبارًا من 1 يناير 2020 ، يمكن لأصحاب العمل استخدام HRAs لتعويض الموظفين عن تكلفة "المزايا المستثناة" ، وهي أشياء مثل التأمين الصحي قصير الأجل وخطط التعويض الثابت ، والتي لا ينظمها قانون الرعاية بأسعار معقولة.

QSEHRAs

عندما كانت HHS و IRS ووزارة العمل تعمل على تطوير قواعد لتنفيذ قانون الرعاية الميسرة ، أصدروا لوائح تحظر على أصحاب العمل - الصغار والكبار على حد سواء - تعويض الموظفين عن تكلفة شراء التأمين الصحي في السوق الفردية . جاءت اللوائح بغرامة باهظة قدرها 100 دولار في اليوم لعدم الامتثال.

خفف قانون علاجات القرن الحادي والعشرين ، الذي أقر بدعم قوي من الحزبين ووقعه الرئيس أوباما في ديسمبر 2016 ، تلك القواعد لأصحاب العمل الصغار. قانون علاجات القرن الحادي والعشرين هو تشريع واسع النطاق ، ولكن كان أحد أحكامه هو السماح لأصحاب العمل الذين لديهم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل ، بإعداد ترتيبات سداد تكاليف أصحاب العمل الصغيرة المؤهلة (QSEHRAs).

قدمت IRS لاحقًا مجموعة شاملة من الأسئلة الشائعة المتعلقة بـ QSEHRAs ، والتي تساعد في فهم كيفية عمل هذه الخطط.

بينما لا يمكن تقديم HRAs التقليدية إلا بالاقتران مع خطة صحية جماعية يرعاها صاحب العمل ، لا يمكن تقديم QSEHRA إلا إذا كان صاحب العمللاتقديم خطة صحية جماعية. بدلاً من ذلك ، يسعى الموظفون للحصول على التأمين الصحي الفردي للسوق (في البورصة أو خارج البورصة) ، ويمكن لصاحب العمل أن يعوضهم عن بعض أو كل التكلفة.

على عكس HRAs التقليدية ، تفرض مصلحة الضرائب حدًا أقصى لمقدار التعويضات التي يمكن أن يحصل عليها الموظفون عبر QSEHRA. في عام 2020 ، يمكن لصاحب العمل الصغير استخدام QSEHRA لتعويض الموظف حتى 5250 دولارًا إذا كان الموظف لديه تغطية ذاتية فقط وما يصل إلى 10600 دولار إذا كان الموظف لديه تغطية عائلية.

يمكن للموظفين الذين يتم سداد أقساطهم السوقية الفردية عبر QSEHRA أن يكونوا مؤهلين للحصول على إعانات أقساط في البورصة ، ولكن ليس إذا كانت ميزة QSEHRA تجلب صافي قسط التأمين لتغطية الموظف (بدون احتساب قسط التأمين لأفراد الأسرة الإضافيين) تحت ثاني أدنى - انخفاض خطة التكلفة الفضية إلى أقل من 9.86٪ من دخل الأسرة للموظف في عام 2019 (هذه النسبة مُؤشّرة سنويًا).

تضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدًا أعلى لمقدار ما يمكن لأصحاب العمل سداده من خلال QSEHRA ، ولكن لا يوجد حد أدنى من المتطلبات نظرًا لأن هذا برنامج تطوعي (بموجب قواعد ACA ، لا يُطلب من أصحاب العمل الصغار تقديم تغطية من أي نوع). لذلك إذا قام صاحب العمل بسداد مبلغ رمزي فقط ، فقد يظل الموظف يجد أن ثاني أقل خطة فضية تكلفة في الصرف هي أكثر من 9.86 في المائة من دخل الأسرة ، حتى بعد التقدم بطلب للحصول على مزايا QSEHRA.

في هذه الحالة ، يمكن للموظف أيضًا أن يحصل على إعانات أقساط من الحكومة الفيدرالية ، لكن مقدار الدعم سينخفض ​​بمقدار المبلغ الذي يحصل عليه الموظف عبر QSEHRA - بعبارة أخرى ، لا يوجد "غمس مزدوج".

التوسع المقترح في HRAs

أتاح إدخال QSEHRAs في عام 2017 لأصحاب العمل الصغار تعويض الموظفين عن أقساط التأمين الصحي الفردي للسوق ، باستخدام أموال معفاة من الضرائب. ولكن مرة أخرى ، لا يتحمل أصحاب العمل الصغار مسؤولية التأمين الصحي بموجب ACA. لا يُطلب منهم تقديم تغطية ويمكنهم بدلاً من ذلك توجيه موظفيهم للبحث عن تغطيتهم الخاصة في السوق الفردية ، دون دفع أي شيء مقابل التكلفة.

تتيح QSEHRAs بشكل أساسي لأصحاب العمل الصغار القيام بأكثر مما هو مطلوب منهم ، من خلال السماح لهم بمساعدة الموظفين على دفع تكاليف تلك التغطية على أساس ما قبل الضريبة.

أصحاب العمل الكبار قصة مختلفة. بموجب شروط ACA ، يتعين على أصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا أو أكثر بدوام كامل مكافئ لتقديم تغطية ميسورة التكلفة وذات قيمة دنيا لما لا يقل عن 95 بالمائة من موظفيهم بدوام كامل. إذا لم يفعلوا ذلك ، وإذا كان هناك أي من ينتهي الأمر بموظفيهم بالحصول على إعانات متميزة في التبادل ، ويخضع صاحب العمل لغرامة.

علاوة على ذلك ، يجب أن تكون التغطية المقدمة عبارة عن تأمين صحي جماعي برعاية صاحب العمل. أوضحت لوائح 2013 الصادرة عن إدارات العمل والخزانة والصحة والخدمات البشرية أن أصحاب العمل لا يمكنهم الاعتماد على تغطية السوق الفردية للوفاء بجزء تفويض صاحب العمل من ACA.

ولكن في أواخر عام 2018 ، أصدرت إدارة ترامب لوائح مقترحة من شأنها تغيير ذلك بدءًا من يناير 2020. وكان الاقتراح مرتبطًا بأمر تنفيذي وقع عليه الرئيس ترامب قبل أكثر من عام ، والذي دعا إلى "توسيع مرونة واستخدام HRAs "والسماح باستخدام" HRAs بالتزامن مع التغطية غير الجماعية "(تعني كلمة nongroup التغطية التي يشتريها الأشخاص بأنفسهم ، على عكس خطة المجموعة التي يقدمها صاحب العمل).

بموجب شروط اللائحة المقترحة ، سيكون أصحاب العمل الكبار قادرين على تلبية تفويض صاحب العمل الخاص بـ ACA من خلال تقديم HRA متكامل مع التأمين الصحي الفردي للسوق (أي التغطية غير الجماعية). يجب أن تكون التغطية إما تغطية سوق فردية متوافقة مع ACA (تُباع في البورصة أو خارج البورصة) ، أو تأمينًا صحيًا للطلاب ، أو خطة سوق فردية.

إذا بدأ صاحب العمل في تقديم HRA مدمج مع تغطية السوق الفردية بموجب شروط القاعدة المقترحة ، فسيكون بإمكان الموظفين الوصول إلى فترة تسجيل خاصة يمكنهم خلالها شراء خطة في السوق الفردية ، حتى لو لم تكن كذلك خلال فترة التسجيل السنوية المفتوحة.

بموجب القاعدة المقترحة ، سيتم اعتبار تغطية HRA ميسورة التكلفة طالما أن حصة الموظف من القسط - بعد تطبيق مساهمة HRA لصاحب العمل - لخطة الفضة الأقل تكلفة في البورصة لن تتجاوز 9.86 بالمائة (مفهرسة سنويًا) من دخل الأسرة للموظف: هذا مشابه لاختبار القدرة على تحمل التكاليف لـ QSEHRAs ، باستثناء أن الخطة الفضية الأقل تكلفة ستكون النقطة المرجعية ، بدلاً من ثاني أقل خطة فضية تكلفة.

سعت الإدارة للحصول على تعليقات على هذا ولكنها أشارت إلى أن الخطة الفضية الأقل تكلفة هي الخطة الأقل سعراً التي يمكن ضمانها لتوفير قيمة اكتوارية لا تقل عن 60 في المائة (حيث يمكن أن تحتوي الخطط البرونزية على قيم اكتوارية منخفضة تصل إلى 56 في المائة) ، وهو الحد الأدنى المطلوب لخطة يرعاها صاحب العمل لتوفير الحد الأدنى من القيمة.

بموجب القاعدة المقترحة ، لن يكون الموظفون الذين يتلقون HRAs مدمجة مع تغطية السوق الفردية مؤهلين للحصول على إعانات الدعم في البورصة. ولكن إذا تم تحديد أن HRA لا تقدم تغطية ميسورة التكلفة وذات قيمة دنيا ، فسيكون الموظف قادرًا على الانسحاب من HRA وتلقي إعانات أقساط في البورصة بدلاً من ذلك ، بافتراض أنهم كانوا مؤهلين للحصول على الدعم.

سيكون أصحاب العمل قادرين على تقسيم قوتهم العاملة إلى تصنيفات معينة مقبولة للموظفين (على سبيل المثال ، بدوام كامل مقابل بدوام جزئي ، والموظفين الذين تقل أعمارهم عن 25 عامًا مقابل أكثر من 25 عامًا ، والموظفين الذين يعيشون في منطقة تصنيف معينة) والعرض اختلاف مزايا HSA لفئات الموظفين المختلفة ، كما سيكونون قادرين على تقديم بعض فئات الموظفين خطة صحية جماعية بينما يقدمون لفئات الموظفين الأخرى HRA التي يمكن استخدامها لتعويض الموظفين لتغطية السوق الفردية.

لكنهم لم يتمكنوا من تقديم كلا الخيارين لنفس فئة الموظفين.

لا يمكن أن يكون لدى موظف معين خيار اختيار التغطية بموجب خطة المجموعة التي يرعاها صاحب العمل أو التغطية بموجب HRA التي تسدد أقساط السوق الفردية.

سيسمح جزء آخر من القاعدة المقترحة لأصحاب العمل بتقديم "المزايا المستثناة من HRAs" التي من شأنها أن تسمح للموظفين بالتعويض عن تكلفة المزايا المستثناة وخطط التأمين الصحي قصيرة الأجل. لا يتم تنظيم المزايا المستثناة من قبل ACA ، وهي بشكل عام ليست مناسبة لتكون بمثابة التغطية الصحية الوحيدة للشخص. يمكن أن يكون التأمين الصحي قصير الأجل بمثابة تغطية قائمة بذاتها ، ولكن بشكل مؤقت فقط. ونظرًا لأنه لا يتم تنظيمه من قبل ACA ، فهناك فجوات عديدة في التغطية (لا يلزم تغطية الفوائد الصحية الأساسية ، ويمكن أن تفرض الخطط سقوفًا للمزايا ، ولا يتم تغطية الشروط الموجودة مسبقًا).

على عكس HRAs المدمجة مع تغطية السوق الفردية ، يجب على أصحاب العمل الذين يقدمون HRAs ذات المزايا الاستثنائية أن يقدموا أيضًا التأمين الصحي الجماعي المنتظم لهؤلاء الموظفين. ولكن سيكون لدى الموظفين خيار رفض الخطة الصحية الجماعية واستخدام المزايا المستثناة HRA بدلاً من ذلك. ستحدد القاعدة المقترحة السداد الإجمالي للموظف بموجب HRA المزايا المستثناة عند 1800 دولار (مفهرسة في السنوات المقبلة).

كلمة من Verywell

عندما تم تنفيذ ACA لأول مرة ، لم يكن من الممكن استخدام HRAs لتعويض الموظفين عن تكلفة التأمين الصحي الفردي للسوق. ومع ذلك ، قررت الحكومة الفيدرالية أنه لا يمكن تقديم HRAs إلا بالتزامن مع خطة التأمين الصحي الجماعي التي يرعاها صاحب العمل. هذا يستمر في التطور ، ومع ذلك. تتيح QSEHRAs لأصحاب العمل الصغار الذين لا يقدمون تأمينًا صحيًا جماعيًا استخدام نموذج HRA لتعويض الموظفين عن تكلفة تغطية السوق الفردية. ستستمر HRAs أيضًا في خدمة غرض مفيد لأصحاب العمل الذين يقدمون خطط تأمين صحي جماعي ويريدون مساعدة موظفيهم على دفع تكاليفهم من أموالهم الخاصة بأموال ما قبل الضرائب.