الإعانات الممتازة لقانون الرعاية الميسرة (ACA) (الإعفاءات الضريبية الممتازة) ليس لها اختبار للأصول. ولا توسيع برنامج Medicaid بموجب ACA. في كلتا الحالتين ، تعتمد الأهلية ببساطة على الدخل. لا يهم مقدار الأموال التي يمتلكها الناس في البنك أو سوق الأوراق المالية ، أو مقدار قيمة منازلهم. تعتمد المساعدة المتاحة عبر برنامج Medicaid الموسع أو الإعانات الممتازة على الدخل فقط. (يتم استخدام الدخل السنوي لتحديد أهلية الإعانة الممتازة ، على الرغم من أن أهلية برنامج Medicaid يمكن أن تستند أيضًا إلى الدخل الشهري. وهذا يجعل برنامج Medicaid مفيدًا بشكل خاص للأشخاص الذين يعانون من انخفاض مفاجئ في الدخل في منتصف العام).
هيرو إيماجيس / كريتيف رف / جيتي إيماجيستوسيع ميديكيد
في مقاطعة كولومبيا والولايات الـ 36 التي وسعت برنامج Medicaid (سيرتفع هذا إلى 38 في منتصف عام 2021 ، عندما يسري توسع Medicaid في أوكلاهوما وميسوري) ، تتوفر تغطية Medicaid للمسجلين الذين لديهم دخل عائلي يصل إلى 138٪ من مستوى الفقر. يتوافق هذا مع حد الدخل البالغ 17774 دولارًا لشخص واحد في عام 2021 ، ولكن مع زيادة مستوى الفقر بمرور الوقت ، يزداد أيضًا الحد الأعلى للدخل لأهلية برنامج Medicaid (لا تزال اختبارات الأصول مستخدمة لاستحقاق Medicaid في بعض الظروف ، بما في ذلك الأشخاص فوق سن 64).
في معظم الولايات الـ 14 المتبقية (جميعها باستثناء ولاية ويسكونسن) ، هناك ما يقدر بنحو 2.2 مليون شخص في فجوة التغطية ، مع عدم وجود إمكانية واقعية للحصول على التأمين الصحي - فهم غير مؤهلين للحصول على برنامج Medicaid ، ودخلهم منخفض جدًا الإعانات الممتازة ، والتي لا تمتد إلى ما دون مستوى الفقر.
ائتمانات ضريبية مميزة (تُعرف أيضًا باسم الإعانات)
في الدول التيلم تفعلبرنامج Medicaid الموسع ، تبدأ الأهلية للحصول على إعانات أقساط في الصرف عند مستوى الفقر وتمتد حتى 400٪ من مستوى الفقر.
في الدول التيلديكبرنامج Medicaid الموسع ، تبدأ الأهلية للحصول على إعانات أقساط حيث تنتهي أهلية Medicaid (138٪ من مستوى الفقر) وتمتد حتى 400٪ من مستوى الفقر.
[لاحظ أن الكونجرس يدرس تشريع إغاثة COVID في عام 2021 والذي من شأنه أن يزيل مؤقتًا الحد الأقصى للدخل لأهلية الحصول على إعانة أقساط ، لعامي 2021 و 2022. بالنسبة لهذه المقالة ، سنواصل استخدام القواعد الحالية ، التي تحد من دعم الأقساط الأهلية للأشخاص الذين لا يتجاوز دخلهم 400٪ من مستوى الفقر في العام الماضي.]
بالنسبة لأسرة مكونة من أربعة أفراد يتقدمون للحصول على تغطية عام 2021 ، فإن 400٪ من مستوى الفقر يبلغ 104،800 دولارًا أمريكيًا في الدخل السنوي. بالنسبة للأسرة المكونة من شخصين ، يبلغ الدخل السنوي 68،960 دولارًا (لاحظ أن هذا يعتمد على أرقام مستوى الفقر لعام 2020 ، حيث يتم دائمًا استخدام مبالغ السنة السابقة ، ولكن يتم مقارنتها بالدخل الحالي للمنتسب).
من المهم ملاحظة أن بعض المتقدمين غير مؤهلين للحصول على إعانات ، على الرغم من أن دخلهم أقل من 400٪ من مستوى الفقر. وينطبق هذا بشكل خاص على الشباب (الذين تكون أقساطهم أقل بسبب سنهم) والأشخاص الذين العيش في مناطق يكون فيها متوسط أقساط الدعم المسبق منخفضًا نسبيًا. هذا أقل شيوعًا مما كان عليه قبل بضع سنوات ، لأن الأقساط أعلى بكثير في معظم المناطق مما كانت عليه في السنوات الأولى من تطبيق ACA. لكن من المهم أن تفهم أنك لن تحصل على دعم إذا كانت التغطية في منطقتك تعتبر بالفعل ميسورة التكلفة (كنسبة مئوية من دخلك) بدون دعم.
ولكن بالنسبة لكل شخص موجود بشكل قانوني في الولايات المتحدة بدخل يصل إلى 400٪ من مستوى الفقر (باستثناء ، للأسف ، الأشخاص المتأثرون بخلل الأسرة والأشخاص في فجوة تغطية Medicaid المذكورة أعلاه) ، تضمن ACA أن الثانية - الخطة الفضية الأقل تكلفة (الخطة المعيارية) لن تكلف أكثر من نسبة مئوية محددة مسبقًا من دخلهم (لاحظ أن الأشخاص المؤهلين للحصول على برنامج Medicaid غير مؤهلين للحصول على الإعانات الممتازة في البورصة ، لأنهم يتمتعون بإمكانية الوصول إلى خدمات أخرى تغطية ميسورة التكلفة).
ما الذي يعد دخلًا؟
تعتمد الأهلية للحصول على برنامج Medicaid الموسع وإعانات الأقساط بموجب ACA على الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI). وهناك MAGI خاص بـ ACA - ليس هو نفسه MAGI العادي الذي قد تكون مألوفًا به بالفعل. تبدأ بدخلك الإجمالي المعدل (AGI) ، وهو السطر 11 في نموذج 1040 لعام 2020.
ثم هناك ثلاثة أشياء يجب إضافتها إلى AGI الخاص بك من أجل الحصول على MAGI الخاص بك لتحديد الدعم وأهلية Medicaid. إذا كان لديك دخل من أي من هذه المصادر ، فيجب عليك إضافته إلى AGI الخاص بك (إذا لم يكن لديك ليس لديك دخل من أي من هذه المصادر ، فإن MAGI الخاص بك ببساطة يساوي AGI الخاص بك):
- دخل الضمان الاجتماعي غير الخاضع للضريبة
- دخل الفوائد المعفي من الضرائب (على سبيل المثال ، إذا كان لديك سندات بلدية معفاة من الضرائب الفيدرالية)
- الدخل المكتسب من الخارج ونفقات الإسكان للأمريكيين الذين يعيشون في الخارج
تعتمد أهلية الإعانة الخاصة بك (وأهلية الحصول على Medicaid في الولايات التي وسعت برنامج Medicaid) على MAGI الخاص بك. لكن لا يوجد اختبار للأصول.
صرخ بعض معارضي قانون مكافحة الفساد ، مشتكين من أن الأشخاص الذين لديهم استثمارات بملايين الدولارات يمكن أن يتلقوا دعمًا ممتازًا في البورصة. هذا صحيح ، على الرغم من أن دخل الاستثمار خارج الحساب الممنوح من الضرائب (401 ألف ، الجيش الجمهوري الأيرلندي ، هائل سعيد أنعم ، إلخ) يعتبر دخلًا سنويًا. لذلك فإن الشخص الوحيد الذي لا يعمل ولكنه يكسب 55000 دولار من أرباح الأسهم - أو مكاسب رأسمالية إذا قام ببيع بعض استثماراته - خلال العام في حساب خاضع للضريبة لن يكون مؤهلاً للحصول على دعم أقساط في البورصة (الحد الأقصى للدخل لأهلية الدعم هو 51،040 دولارًا لفرد واحد يشتري تغطية 2021 في الولايات المتحدة القارية ؛ حدود الدخل أعلى في ألاسكا وهاواي).
الإعفاءات الضريبية للتأمين الصحي هي القاعدة
ولكن من المهم أيضًا ملاحظة أن الإعانات الممتازة التي تقدمها ACA هي مجرد ائتمان ضريبي. بالنسبة للأشخاص الذين يحصلون على تأمينهم الصحي من صاحب العمل - الذي يمثل غالبية الأمريكيين غير المسنين - كانت هناك دائمًا إعفاءات ضريبية كبيرة. جزء الأقساط التي يدفعها صاحب العمل هو تعويض معفى من الضرائب للموظف. وجزء قسط التأمين الذي يدفعه الموظف يتم خصمه من كشوف المرتبات قبل الضريبة.
لم يكن هناك أي اختبارات الأصول - أو اختبارات الدخل لهذه المسألة - مع هذا الترتيب.
من ناحية أخرى ، فإن أقساط التأمين الصحي الفردي قابلة للخصم الضريبي فقط للعاملين لحسابهم الخاص. يمكن للأشخاص الذين يشترون التغطية الخاصة بهم ولكن ليسوا يعملون لحسابهم الخاص (على سبيل المثال ، يعملون لدى صاحب عمل لا يقدم تغطية) تضمين أقساط التأمين الصحي في إجمالي نفقاتهم الطبية للعام ، ولكن فقط النفقات الطبية التي تتجاوز 7.5٪ يمكن خصم الدخل. ومن أجل خصم النفقات الطبية التي تزيد عن 7.5٪ من دخلك ، يتعين عليك تفصيل استقطاعاتك ، وهو ما يفعله عدد قليل جدًا من الأشخاص (قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، الذي تم سنه في أواخر عام 2017 ، أدى إلى زيادة الخصم المعياري بشكل كبير ، لذا فإن التفصيل الخصومات لا تستحق كل هذا العناء بالنسبة لمعظم معدي الضرائب).
الآن بعد أن قدمت ACA إعانات أقساط لأكثر من 9 ملايين شخص من خلال التأمين الصحي الفردي ، فقد عملت بشكل أساسي على تسوية الملعب من حيث المزايا الضريبية للأشخاص الذين يشترون التأمين الصحي الخاص بهم والأشخاص الذين يحصلون على تأمين من صاحب العمل (على الرغم من أن الأشخاص الذين يكسبون أكثر من 400٪ من مستوى الفقر ويشترون التأمين الصحي الخاص بهم لا يزالون في وضع غير موات من ناحية الضرائب مقارنة بنظرائهم الذين يتلقون تأمينًا صحيًا برعاية صاحب العمل).
يمكن لأي شخص لديه مدخرات تبلغ مليون دولار ولكن دخله فقط 30 ألف دولار سنويًا (إما دخل استثمار أو دخل من وظيفة ، أو مزيج من الاثنين) الاستفادة من الائتمان الضريبي الممتاز من ACA. أعرب بعض المعارضين لـ ACA عن أسفهم لأن هذا غير عادل وأنه يستغل "ثغرة" في ACA.
ولكن إذا كان هذا الشخص نفسه يعمل لدى صاحب عمل قدم تأمينًا صحيًا ، فسيحصل على تعويض معفى من الضرائب في شكل مساهمة صاحب العمل في الأقساط وسيدفع الجزء الخاص به من الأقساط بدولارات ما قبل الضريبة. قد تدفع فقط 100 دولار أو ما يقارب ذلك من أقساط كل شهر (أو لا تدفع شيئًا على الإطلاق ، اعتمادًا على مدى سخاء صاحب العمل ؛ يدفع متوسط الموظف العازب المغطى ما يزيد قليلاً عن 100 دولار شهريًا مقابل تغطيته ، بينما يدفع صاحب العمل في المتوسط أكثر من 500 دولار / شهر). ومع ذلك ، نادرًا ما يُنظر إلى هذا على أنه ثغرة ، ولا يُنظر إليه على أنه "يستغل" الأثرياء النظام.
عند النظر إليها من هذا المنظور ، ساعدت الإعفاءات الضريبية الممتازة من ACA ببساطة في وضع التأمين الصحي الفردي على قدم المساواة مع التأمين الصحي الذي يرعاه صاحب العمل. وقد أتاحوا أيضًا للأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 65 عامًا الانغماس في العمل الحر أو العمل بدوام جزئي أو التقاعد المبكر ، دون الحاجة إلى القلق من أن أقساط التأمين الصحي سوف تلتهم كل مدخراتهم قبل وصولهم إلى ميديكير. عمر.
المزايا الضريبية للتأمين الصحي برعاية صاحب العمل ليست ثغرة في قانون الضرائب. كما لا توجد إعفاءات ضريبية أقساط في السوق الفردية للمسجلين ذوي الأصول العالية.